Bostyrer Aslak Rundes årsredegjørelse er et uvanlig dokument. Runde gjengir et dusin strekpunkter der det foreligger «mistanke om straffbare forhold»

Det er imidlertid opp til påtalemyndigheten om det skal tas tas ut eventuell påtale.

Foreløpig henviser bostyrer påtalemyndigheten til en rekke brudd på og overtredelser av merverdiavgiftsloven, skattebetalingsloven, bokføringsloven, regnskapsloven, aksjeloven og straffeloven.

Revisor

I tillegg vises det til mangelfulle revisjonshandlinger og manglende tilbaketreden fra revisors side. Det er brudd på revisorloven. At revisor har tilbakedatert revisjonsberetningen sin er brudd på god revisjonsskikk.

Bostyrers henvisninger er dokumentert i borevisors 40 sider lange revisjonsrapport, pluss bilag.

Som enestyre og daglig leder er Trond Monshaugen rettssubjektet i saken, det vil si den som vil måtte stå til ansvar dersom påtalemyndigheten bestemmer seg for å ta ut påtale.

Ikke konkurskarantene

I lys av de mistankene som foreligger, har bostyrer vurdert om det skal fremmes forslag om konkurskarantene. Bostyrer har vurdert det slik at det ikke er grunnlag for et slikt skritt. Runde skriver at Timberland-konkursen og konkursene i andre av Monshaugens selskaper ikke dreier seg om noe «gjengangertilfelle». Det meste henger i hop med Timberland-konkursen, og bostyrer mener spørsmålet må vurderes på nytt når bobehandlingen i Kvitfjell Lodge AS er ferdig.

Borevisors rapport er fyldig.

Det første statsautoriserte revisorer Ernest & Young gjør, er å tilbakevise Monshaugens påstand om at det var finanskrisa som utløse konkursen. Det mener revisjonsselskapet er feil. Problemene hadde utviklet seg i selskapet over tid.

Et av de større problemene revisor har avdekket, er en post på over 6 millioner merverdiavgift selskapet ikke innbetalte i 2008. Først like før konkursen ble avgiftene innrapportert.

Finansiert av staten

«Det beviser at selskapets ledelse bevisst brukte skattemyndighetene som finansiering i en periode på nærmere et år» heter det i rapporten. Mangelfull innrapportering av omsetning er brudd på flere lover, blant annet straffeloven.

Det ble ikke bedre av at selskapet allerede i 2. termin samme år (2008) ikke overførte penger til konto for skattetrekk. Det er brudd på skattebetalingsloven.

Årsoppgjøret var heller ikke bra. Det manglet opplysninger om selskapets reelle stilling.

I 2007 hadde selskapet gitt et lån på 1,1 millioner til daglig leder (Monshaugen). Lånet var i strid med aksjeloven, og revisor omtaler lånet som ulovlig ved to anledninger. Men revisor gjør en feil ved ikke lovbruddet presiseres i revisjonsberetningen.

To hester...

Det mest spesielle ved lånet er at 884.000 gikk til innkjøp av to hester ervervet i 2004.

«Det er et aktuelt spørsmål om innkjøpet av to hester kan sies å være relevant for en entreprenørvirksomhet. Etter vår mening var dette innkjøpet av privat karakter» skriver borevisor.

Borevisor skriver videre at «både selskapet og revisor tilbakedaterte dokumenter» i forbindelse med årsregnskapet for 2007. Det er brudd på god revisorplikt. Ernst & Young mener revisor burde trukket seg allerede før revisjonen av 2007-regnskapet.

Etter borevisors mening var Timberland Tradisjonslaft insuffisient da årsregnskapet for 2007 ble avlagt, altså sommeren 2008. Det betyr i sin tur at selskapet ble drevet for kreditors regning i seks måneder. Revisor anbefaler at den saken undersøkes nærmere med tanke på mulig erstatningsplikt. Erstatningspliktig vil i så fall være styret. Styret var Trond Monshaugen.

...og en traktor

Ellers dveler borevisor ved uoversiktlige avtaler med to selskaper i Latvia, et i Polen og et par pussige transaksjoner til kreditorer.

Den ene kreditoren fikk en traktor for snaut 240.000, mens den andre fikk 375.000 kroner direkte fra sluttkunde.